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利用注冊維爾京群島BVI公司架構上市的優勢及案例

瀏覽:504 作者: 來源: 時間:2018-03-21 分類:常見問題

1、低稅率,島嶼國際有限公司所受的稅務管制非常少。

2、在外經營所得利潤無須交所得稅,以三角貿易形式可以達到合理避稅的目的。

3、不需審計報告,只需保留資料反映經濟狀況即可。

4、島嶼是政治、經濟和貿易環境非常穩定的地方。

5、政府保護股東利益,不需要公布受益人身份。當地政府為了鼓勵經濟發展,吸引外資,一個人可完全擁有一家有限公司。

6、不需要交年報給公司注冊處。

7、沒有商業登記費,只需要交島嶼的年費。由于海外離岸公司具有許多的優勢,因而吸引了眾多的中國公司和個人去海外注冊離岸公司。

BVI公司與香港公司的區別:

1、公司名稱:香港公司可用中英文,而BVI公司則只能用英文,如要中文則需付費,而且中文要符合相關法律規定;

2、公信力:香港公司公信力強,在政府網站上可公開查詢。而BVI公司的公司資料保密,董事及股東資料不公開;

3、年維護:香港公司自公司成立年滿一年年檢,此外要遞交報稅表。而BVI公司是次年4月或10月年檢,維護手續簡便,無須做賬報稅;

一些內地在香港上市的公司股權結構,是設置一個cayman islands公司作為最高一層的控股公司,下設兩層BVI公司,再進一步控制香港控股公司或境內實際運營的公司。

那么問題來了,請問為什么要設置兩層的bvi公司?

其實問題是這樣,BVI公司的作用:回避法規約束,稅收減免。但是,為什么要弄成 BVI A -> BVI B -> 實際業務公司的雙層嵌套式結構?

這樣的結構事實上很常見,例如超大現代,還有西藏5100,中國聯通等等。有上市公司,也有私營公司,為什么他們不約而同選擇雙層甚至多層嵌套BVI?答案是,“海外重組”。

第一,為順利進行資產的分配

這種情況多見于異地上市的公司,即所謂“紅籌架構”。

對于在美國、香港等地上市的公司,如果該公司注冊為BVI離岸公司,則公司的資產注入和抽離操作可不受上市地區的法律法規約束。

中國聯通的操作就屬于這一例:中國聯通的母體為BVI聯通集團,擁有A股中國聯通600050的51%股份。2000年,聯通0762在香港注冊,并在香港上市。為了將聯通A股的資產注入聯通0762,以助其在香港融資并提振股價,聯通集團注冊了另一BVI聯通新世紀,作為BVI聯通的全資子公司。之后,聯通集團將CDMA網絡的北方各省資產注入BVI聯通新世紀,而聯通0762隨即收購了BVI聯通新世紀,完成了資產的轉移。

第二,為梳理海外資產

這種情況普遍見于進行過海外擴張,但未能合理規劃股權結構的公司。

例如出版業的一家國有大型進出口企業(非上市),為進行業務擴張,曾在90年代擴張過日本、美國、歐洲、南美等地十幾家分公司和辦事機構。除一部分分公司是獨資以外,很多機構都是與當地的合作伙伴進行合資,甚至發生了交叉持股的現象。

近幾年,此公司需要準備上市,面臨梳理海外資產和收益的情況。但由于股權歸屬不同,利潤統計、征稅、資產核算等等都有很多麻煩。于是該公司使用多層BVI結構:首先成立BVI 1,作為國內公司的全資子公司。隨后注冊若干BVI a, BVI b...等,每個BVI對應一個海外合資公司,以股權轉讓的形式將母公司的所有權轉讓給BVI a,b,c,d。最終由BVI 1公司控股,將所有BVI a,b,c,d都列為BVI 1的全資子公司。

這樣海外資產的結構通過多層BVI的形式梳理完畢,方便今后的股權操作,或者是分拆上市。而另一方面,所有海外的利潤,都可以作為國內公司的投資收益,而不是經營利潤,免征或減征企業所得稅。

其實海外上市比較常見的架構是:大股東-->BVI(A)-->Cayman-->BVI(B)-->境內公司。

其中BVI公司的特點是靈活,方便,私密性好??紤]到上市前后很可能要做業務重組,增設BVI(B)的架構就是為了方便調整。

但是BVI因為透明性比較差,在一些境外資本市場是不給上市的,所以又多了Cayman這一層。Cayman的公司比較規范,海外資本市場接受度高,通常都用Cayman公司作為境外上市主體。

因為上市以后大股東就和公眾股東等等一起持有Cayman的股份了,為了便于股權處置又多增設了一個BVI(A)公司,這樣大股東只要轉讓BVI(A)的權益,就等于是處置了上市公司的股權,而不需要真正去股市上把上市公司的股票賣掉。原因和前面講的一樣,BVI公司保密又快捷,處置起來最方便。


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